Franchise Tax Delaware 2026: сколько платить LLC и Inc

Раз в год на почту регистрационного агента приходит письмо с суммой к оплате штату Делавэр, и у владельца LLC (Limited Liability Company), который в прошлом году не продал ни одной единицы товара, эта сумма ровно та же, что и у бизнеса с оборотом в миллион долларов: $300. В этой статье разбираем, что такое Delaware Franchise Tax, чем он отличается от налога на прибыль, сколько платят LLC и корпорации, что будет при просрочке и как оплатить его удаленно, не находясь в США.

Что такое Delaware Franchise Tax и почему это не налог на прибыль

Franchise tax - это не налог на прибыль и не сбор с продаж. Это плата за право компании числиться в реестре штата Делавэр, и платить ее обязаны все зарегистрированные там компании независимо от того, была ли за год хоть одна продажа.

Ключевая путаница у тех, кто впервые открывает LLC: кажется, что раз нет дохода, нет и налогов. Franchise tax работает иначе - штат берет плату за сам факт существования компании в реестре, а не за результат ее работы.

За сбор франшизного налога отвечает Division of Corporations - подразделение штата, которое ведет реестр компаний. Это не то же ведомство, что Division of Revenue, которое занимается налогом на прибыль штата. Федеральный налог на прибыль и налог штата на прибыль считаются отдельно, по другим правилам и срокам, и franchise tax на них никак не влияет.

Чтобы не путать похожие на первый взгляд платежи:

• Franchise tax - плата штату Делавэр за существование компании в реестре, обязательна для всех, взимается независимо от деятельности.
• Income tax (налог на прибыль) - федеральный и/или налог штата с фактической прибыли компании, считается отдельно от franchise tax.
• Annual report fee (плата за годовой отчет) - отдельный небольшой сбор за подачу годового отчета, есть только у корпораций, у LLC такого отчета нет вообще.

Обязаны платить franchise tax все компании, зарегистрированные в Делавэре: LLC, LP (limited partnership) и corporation, даже если весь бизнес физически ведется в другом штате или за пределами США. О том, что такое LLC в Делавэре и зачем ее вообще открывают при бизнесе за пределами страны, рассказано в статье про открытие LLC в Делавэре. Официальное определение и правила franchise tax публикует сам штат на странице revenue.delaware.gov.

Franchise tax платят за право существовать в реестре штата, а не за прибыль, которую заработала компания.

Дальше цифры расходятся по типу компании: у LLC сумма фиксирована, у корпорации зависит от структуры капитала.

Сколько платит LLC: $300 в год без исключений

Для LLC и LP ставка franchise tax плоская, $300 в год, и она не зависит ни от оборота, ни от числа сотрудников, ни от объема продаж на Amazon. Дедлайн оплаты - 1 июня, и годовой отчет LLC при этом не подает: платит только сам налог, без сопутствующей отчетности.

Для владельца бизнеса на Amazon это снимает частый страх: чем больше зарабатываю, тем больше налогов заплачу штату. Franchise tax к обороту компании отношения не имеет вовсе.

Разница видна на примере. LLC, которая за год не продала ни одной единицы товара, платит $300. LLC с оборотом $500000 на том же складе Amazon в том же штате платит те же $300. Единственное, что меняется с ростом бизнеса, - это налог на прибыль, который считается отдельно и по другим правилам.

Важно: даже если компания за год не вела деятельность и не было ни одной продажи, $300 платить обязательно, иначе компания теряет статус good standing и это создает проблемы со счетом и документами.

Если вы еще думаете, зачем вообще регистрировать LLC под аккаунт продавца на Amazon, а не торговать как физлицо, ответ на этот вопрос в статье нужна ли американская компания для аккаунта продавца Amazon. А смету расходов на первый и второй год, включая franchise tax, registered agent и бухгалтерию, разбирает статья как открыть LLC в США удаленно.

С корпорацией все устроено сложнее: там сумма не фиксирована, и без понимания механики расчета можно случайно получить счет в разы больше минимума.

Как считают franchise tax для корпорации: два метода расчета

У corporation (Inc) в Делавэре franchise tax считается не по плоской ставке, а одним из двух способов, и разница в итоговой сумме может быть в десятки раз.

Authorized Shares Method - метод, по которому штат сам присылает счет. Минимум $175, но сумма растет с числом объявленных (authorized) акций и может доходить до нескольких тысяч долларов для компаний с большим количеством акций.

Assumed Par Value Capital Method - альтернативный способ расчета, минимум $400. Считается он не от числа акций, а от номинальной стоимости активов и выпущенных акций компании, и часто выгоднее для компаний с большим числом акций низкого номинала.

Метод	Минимум	От чего зависит	Когда выгоднее
Authorized Shares Method	$175	Количество объявленных акций	Мало акций, простая структура
Assumed Par Value Capital Method	$400	Номинальная стоимость активов и выпущенных акций	Много акций с низким номиналом

Штат по умолчанию присылает счет по Authorized Shares Method, но компания вправе сама пересчитать сумму по второму методу и заплатить меньшую из двух. Это не льгота, а стандартная опция, которую просто не все используют.

Частая ошибка на старте: при регистрации Inc указывают завышенное число authorized shares про запас, на будущий раунд инвестиций или опционы для сотрудников. В итоге вместо ожидаемых $175 приходит счет на несколько тысяч долларов, потому что Authorized Shares Method жестко привязан к этому числу.

Пример на цифрах: корпорация с 5000000 authorized shares по номиналу $0.0001 по методу Authorized Shares может получить счет на $1000 и больше, а по Assumed Par Value Capital Method при том же количестве выпущенных акций и активов уложиться в $400. Разница в 2.5 раза только от выбора метода расчета.

Если вы еще не зарегистрировали компанию и выбираете между LLC и Inc, до подачи документов стоит прочитать разбор LLC, C-Corp или S-Corp для нерезидента: там объяснено, когда корпорация вообще нужна нерезиденту и как не попасть на завышенный счет из-за числа акций.

Дальше - что будет, если счет любого из двух методов не оплатить вовремя, независимо от типа компании.

Дедлайны и что будет, если не заплатить вовремя

У LLC и корпораций разные сроки и разный набор обязательств.

Тип компании	Что подается	Дедлайн
Corporation (Inc)	Annual Report + Franchise Tax	1 марта
LLC / LP	Только Franchise Tax, без отчета	1 июня

Просрочка обходится дорого: пеня за неуплату - $200 плюс 1.5% в месяц на непогашенную сумму, начисляется с первого дня после дедлайна. Официальный порядок начисления пени и дедлайны указаны на странице штата corp.delaware.gov/paytaxes.

Дело не только в пене. Компания без уплаченного franchise tax теряет статус good standing - официальное подтверждение того, что компания действует в реестре штата без нарушений. Без этого статуса нельзя получить Certificate of Good Standing, а банки по этому же признаку иногда блокируют счет или отказывают в его дальнейшем обслуживании. Подробнее о том, чем потеря good standing бьет по банку и аккаунту на Amazon, в статье про annual report для LLC, а что делать, если банк уже заблокировал счет, в статье банк заблокировал счет LLC.

На практике: долг по franchise tax не списывается сам по себе. Он копится год за годом, даже если компания фактически не ведет деятельность, и штат не снимает обязательство автоматически.

Это особенно важно для тех, кто открыл LLC под конкретный проект, забросил его и забыл про компанию: через несколько лет накопленная сумма с пенями может превысить регистрационные расходы в разы. Как избежать этой ситуации при оплате из-за рубежа, разберем дальше.

Как оплатить franchise tax из-за рубежа без SSN и карты США

Оплата franchise tax проходит полностью онлайн, без визита в США и без американского банковского счета. Все, что нужно, - file number, номер компании в реестре штата, и обычная международная карта.

Порядок оплаты выглядит так:

1. Найти file number компании - он указан в свидетельстве о регистрации (Certificate of Formation/Incorporation) или в письме от регистрационного агента.
2. Зайти на официальный портал corp.delaware.gov в раздел оплаты franchise tax.
3. Ввести file number и название компании: система покажет точную сумму к оплате с учетом пеней, если есть просрочка.
4. Оплатить международной картой Visa или Mastercard - SSN и привязка к банку США не требуются.
5. Сохранить электронное подтверждение оплаты - оно пригодится при запросе Certificate of Good Standing или при открытии счета в банке.

SSN не требуется, платеж принимает обычная международная карта, и это снимает главный барьер для тех, кто ведет компанию, находясь за пределами США.

На практике это выглядит просто: уведомление от регистрационного агента приходит на почту заранее, за несколько недель до дедлайна, а сама оплата занимает несколько минут с обычной карты, независимо от того, в какой стране в этот момент находится владелец компании.

Частая путаница в том, что письмо с суммой присылает не штат напрямую, а registered agent - компания, которая по закону обязана иметь физический адрес в Делавэре для каждой зарегистрированной там LLC или corporation. Сумму в этом письме всегда можно сверить с официальным расчетом на сайте штата, прежде чем платить. О том, зачем вообще нужен агент и как он присылает такие уведомления, рассказано в статье Registered Agent для LLC.

Именно в этом месте чаще всего теряют деньги - когда платят по счету от агента, не проверив, из чего состоит сумма.

Franchise tax, annual report fee и наценка агента: как не переплатить

Три платежа легко перепутать, но это разные вещи с разной природой.

Franchise tax - это плата штату за само существование компании в реестре. Annual report fee - отдельная небольшая плата за подачу годового отчета, и она есть только у корпораций: у LLC такого отчета нет вообще, соответственно и этой платы тоже. Третий элемент - сервисный сбор самого registered agent, который к налогам штата отношения не имеет.

Registered agent нередко присылает счет с наценкой сверху официальной суммы штата. Это плата за услугу пересылки уведомлений и напоминаний о дедлайнах, а не дополнительный налог, и наценка совершенно законна - вопрос только в том, понимает ли владелец компании, за что именно платит.

Строка в счете	Кому идет	Обязательна?
Franchise tax ($300 для LLC)	Штату Делавэр	Да, без исключений
Annual report fee (только Inc)	Штату Делавэр	Да, для корпораций
Сервисный сбор агента	Registered agent	Да, но сумма варьируется по агентам

Пример счета: официальная сумма franchise tax для LLC - $300, а агент может выставить $300 плюс $50-100 сервисного сбора за пересылку и напоминание. Проверить, где налог штата, а где комиссия агента, просто: сверить сумму в письме с официальным расчетом на corp.delaware.gov, разница между ними и есть плата за услуги агента.

Если наценка кажется завышенной по сравнению с рынком, агента можно поменять - процедура описана в статье registered agent для LLC. Регулярная сверка счета экономит деньги каждый год, а не один раз.

Другая ситуация, где franchise tax играет решающую роль, - закрытие компании: там долг по налогу способен заблокировать весь процесс.

Franchise tax при закрытии компании

Закрыть LLC или corporation в Делавэре нельзя, пока не погашен весь долг по franchise tax за все годы, включая год фактического закрытия. Это правило штат применяет без исключений.

Перед подачей документа о роспуске (Certificate of Cancellation для LLC или аналогичного для корпорации) штат проверяет статус good standing компании. При любой задолженности заявку на dissolution просто отклонят, и процесс закрытия придется начинать заново после погашения долга.

Частый случай на практике: владелец бросает компанию, которая ему больше не нужна, не платит franchise tax несколько лет подряд, а при попытке официально закрыть ее узнает о накопленном долге с пенями, иногда в несколько раз больше исходной суммы.

Порядок действий перед закрытием такой:

1. Запросить в штате или у registered agent текущую сумму задолженности по franchise tax за все годы.
2. Оплатить весь накопленный налог вместе с пеней полностью, а не только за текущий год.
3. Получить подтверждение статуса good standing.
4. Подать документы на dissolution через агента или напрямую в Division of Corporations.

Полная пошаговая инструкция по закрытию компании, включая уведомление налоговых органов и закрытие банковского счета, в статье как закрыть LLC в США.

Franchise tax - это не разовый платеж на входе, а постоянное обязательство штата Делавэр, и при выборе юрисдикции для регистрации имеет смысл сравнить его с аналогичными платежами в других штатах.

Delaware vs Wyoming и Nevada: где дешевле содержать компанию

Делавэр не единственный штат, где регистрируют LLC для удаленного ведения бизнеса, и стоимость ежегодного содержания в разных штатах отличается заметно.

Штат	Тип платежа	Сумма	Периодичность
Delaware	Franchise tax	$300 (LLC)	Ежегодно, до 1 июня
Wyoming	Annual report fee	от $60, зависит от активов компании	Ежегодно
Nevada	Annual list + business license	суммарно обычно выше, чем в Делавэре	Ежегодно

Delaware LLC платит $300 franchise tax в год, и к этому добавляется отдельная оплата услуг registered agent, обычно $50-150 в год в зависимости от агента.

Wyoming LLC вместо franchise tax подает годовой отчет со стоимостью от $60, которая зависит от размера активов компании в штате. Для небольшого бизнеса без сложной структуры активов это часто выходит дешевле, чем плоские $300 в Делавэре.

В Nevada franchise tax как отдельного платежа нет, но есть annual list и business license fee, и суммарно эти два платежа нередко обходятся дороже, чем содержание LLC в Делавэре.

Выбор штата регистрации не влияет на то, где физически ведется бизнес или продается товар на Amazon: склад может быть в любом штате США независимо от штата регистрации компании, а налог на прибыль считается отдельно от franchise tax по своим правилам. Подробное сравнение штатов, включая юридические и банковские нюансы, в статье Delaware или Wyoming.

Что проверить прямо сейчас

Итоговый выбор штата и структуры компании зависит от многих факторов, а вот сумму, которую вы платите штату прямо сейчас, стоит проверить уже сегодня. Найдите file number своей компании и зайдите на corp.delaware.gov, чтобы увидеть официальный расчет франшизного налога, прежде чем оплачивать очередной счет от регистрационного агента.

Сверьте эту сумму с письмом, которое пришло от агента: если есть разница, это не ошибка и не переплата налогу штата, а сервисный сбор агента, о механике которого подробно рассказано в статье про Registered Agent для LLC. Пять минут проверки экономят деньги каждый год, пока компания существует в реестре Делавэра.