Sales tax permit в США: как получить нерезиденту с LLC
Разбираем, кому из владельцев LLC нерезиденту нужен sales tax permit, сколько стоит оформление, как связан с nexus от Amazon FBA и что заполнить в форме штата.
Письмо от Amazon Seller Central о новом складе в Пенсильвании не значит, что нужно бежать регистрировать sales tax permit именно в этом штате. С 2019-2021 года во всех штатах, где действует sales tax, работает marketplace facilitator law: в большинстве случаев налог с продажи через Amazon удерживает и перечисляет в бюджет сама площадка, а не продавец. Разбираем, когда permit всё же нужен лично владельцу LLC, сколько он стоит, сколько занимает оформление и как не перепутать его с resale certificate и EIN.
Что такое sales tax permit и чем он отличается от seller’s permit, resale certificate и EIN
Sales tax permit это разрешение штата собирать и перечислять налог с продаж внутри штата. В California и еще нескольких штатах тот же документ называют seller’s permit, дальше в тексте используем один термин, sales tax permit, чтобы не путать читателя разными названиями одной сути.
Permit путают с двумя другими документами, хотя функция у всех разная. Resale certificate позволяет LLC покупать товар для перепродажи без уплаты sales tax поставщику: например, LLC закупает партию у поставщика в Техасе, предъявляет resale certificate, налог с этой покупки не платит. А вот с конечного покупателя эта же LLC уже собирает sales tax сама, и именно для этого нужен permit. Один документ работает на входе в цепочку продаж, второй на выходе, и один не заменяет другой.
EIN (Employer Identification Number, номер работодателя, который присваивает IRS) - это налоговый идентификатор LLC. Без него не подать заявление на sales tax permit, но сам EIN разрешения торговать и собирать налог не дает. Получить его нерезиденту можно удаленно, подробный процесс описан в статье о том, как получить EIN для LLC.
Свести три документа в одну таблицу проще, чем объяснять словами.
| Документ | Что делает | Кто выдает | Когда нужен |
|---|---|---|---|
| Sales tax permit | Разрешает собирать и платить sales tax со своих продаж в штате | Налоговый департамент штата | Когда у бизнеса есть nexus в штате |
| Resale certificate | Освобождает от sales tax при покупке товара для перепродажи | Тот же налоговый департамент, на основании permit | При закупке у поставщика внутри штата |
| EIN | Идентифицирует LLC как налогоплательщика для IRS и банков | IRS | Всегда, сразу после регистрации LLC |
Подробнее разница между resale certificate и permit разобрана в отдельной статье про resale certificate. Permit нужен для сбора налога с продаж, а не для покупки товара - это ключевое различие, которое снимает половину вопросов на старте.
Нужен ли sales tax permit владельцу LLC, который живёт не в США
Место жительства владельца LLC на обязанность получать permit не влияет вообще. Критерий один: есть ли у бизнеса nexus в штате (physical, economic или inventory), а не гражданство или прописка человека, который управляет компанией.
Механика на практике выглядит так. Инвентарь FBA попадает на склад в новом для продавца штате, приходит уведомление от Amazon о возникновении nexus, и дальше решение зависит от того, через какой канал идут продажи, а не от паспорта владельца. Nexus считают по бизнесу, а не по прописке владельца.
Economic nexus, при котором обязанность возникает из-за объема продаж без физического присутствия, начинается обычно от $100,000 продаж или 200 транзакций в штате за год, но пороги отличаются по штатам и надо проверять конкретный штат отдельно. Доктрина economic nexus появилась после решения Верховного суда США South Dakota v. Wayfair в 2018 году, до этого штаты требовали физического присутствия для сбора sales tax.
Важно: SSN не всегда обязателен для заявления на permit, часть штатов принимает EIN вместо SSN или ITIN, но требования отличаются по штату и это нужно уточнять на портале конкретного налогового департамента.
Тема отсутствия SSN у иностранного владельца LLC разобрана шире в статье про ведение бизнеса в США без SSN. Вопрос про resident или non-resident снят, но остается второй, более практический: не станет ли marketplace facilitator law автоматически освобождать от permit вообще. Разбираем дальше.
Marketplace facilitator law и продажи на Amazon FBA: снимает ли она обязанность получать permit
С 2019-2021 года во всех штатах, где действует sales tax, работает marketplace facilitator law: маркетплейс сам удерживает налог с покупателя и переводит его в бюджет штата за продавца. Для продавца, который торгует только через Amazon FBA, это снимает необходимость получать personal permit в каждом штате nexus именно для продаж на Amazon.
Но facilitator-статус привязан к каналу продаж, а не к бизнесу целиком. Там, где Amazon не выступает facilitator, обязанность возвращается к самому продавцу.
- Продажи только через Amazon FBA - permit обычно не нужен, налог собирает и платит Amazon как facilitator.
- Собственный сайт на Shopify - facilitator law не применяется, permit получает сам продавец в штатах со своим nexus.
- Оптовые продажи вне Amazon, например напрямую розничным сетям - здесь тоже нужен собственный permit.
- Продажи через несколько площадок, часть из которых не имеет статуса facilitator в конкретном штате - нужен отдельный разбор по каждой платформе.
Facilitator law закрывает вопрос permit для чистого FBA, но не для смешанных каналов продаж. Как только у продавца появляется вторая точка продаж вне Amazon, вопрос permit нужно пересматривать заново для этого канала. Разница между моделями продаж на Amazon и вне его подробнее разобрана в статье про FBA или FBM.
В каком штате получать permit, если Amazon хранит товар на нескольких складах
Узнать, в каких штатах фактически лежит товар, можно через отчет Inventory Event Detail в Amazon Seller Central - это основной источник данных об inventory nexus для FBA-продавца. Склад Amazon может переместить партию в другой штат без участия продавца, и именно это создает физический nexus там, где его раньше не было.
Для чистого FBA-продавца, как показано в предыдущем разделе, facilitator law в большинстве случаев снимает вопрос получения personal permit в каждом штате склада. Но как только появляются продажи вне маркетплейса, например через собственный сайт, а инвентарь для этих продаж хранится на том же складе, что и FBA-товар, нужен отдельный анализ nexus по каждому штату склада.
Если продавец выходит за пределы Amazon сразу в десятках штатов, регистрировать permit в каждом штате по отдельности неудобно. Для этого случая существует Streamlined Sales Tax (SST) - упрощенная регистрация одной формой сразу в штатах-участниках программы, подать заявление можно через официальный портал Streamlined Sales Tax. SST экономит время только там, где продавец уже вышел за пределы одного маркетплейса.
Сколько стоит и сколько длится оформление sales tax permit
Стоимость permit различается по штатам кардинально: часть штатов выдает его бесплатно, часть берет разовый сбор. Texas и California, например, не берут плату за сам permit, а некоторые другие штаты выставляют разовый сбор до $100.
Срок обработки заявления тоже сильно разнится. Через портал штата с мгновенной выдачей permit можно получить за несколько минут, а при ручной проверке заявления ожидание растягивается на несколько недель.
| Штат | Портал подачи | Стоимость | Срок обработки |
|---|---|---|---|
| Texas | Comptroller eSystems | $0 | Обычно в тот же день |
| California | CDTFA | $0 | От нескольких дней до пары недель |
| Iowa | Department of Revenue, через TAP | $0 | Несколько рабочих дней |
| Mississippi | Department of Revenue, через TAP | $0 | До нескольких недель при проверке |
На практике: мгновенная выдача через портал штата не означает автоматическое одобрение навсегда, часть штатов позже запрашивает подтверждающие документы и может приостановить permit, если ответ не пришел в срок.
Из таблицы видно закономерность: у большинства штатов permit либо бесплатный, либо стоит символические деньги, а реальная стоимость оформления - это время на заполнение формы и ожидание проверки, а не сама пошлина.
Штаты без sales tax и как это связано с выбором штата регистрации LLC
Пять штатов вообще не взимают sales tax на уровне штата: Oregon, Montana, New Hampshire, Delaware и Alaska. По первым буквам эту группу называют NOMAD.
| Штат | Что это означает для селлера |
|---|---|
| New Hampshire | Нет sales tax в штате, но permit все равно нужен в других штатах nexus |
| Oregon | Нет sales tax, регистрация LLC там не снимает обязанностей в штатах продаж |
| Montana | Нет sales tax, часто выбирают для регистрации транспорта, не для торговли товаром |
| Alaska | Нет sales tax на уровне штата, но местные юрисдикции внутри штата могут вводить свой налог |
| Delaware | Нет sales tax, но есть franchise tax и годовое обслуживание LLC |
Отсутствие sales tax в штате регистрации LLC не освобождает от permit там, где реально возникает nexus. Это два разных вопроса: где зарегистрирована LLC и где у бизнеса физически или экономически возникает связь со штатом через продажи и склад. LLC, зарегистрированная в Делавэре, все равно обязана получить permit в Пенсильвании, если там лежит инвентарь Amazon и туда не дотягивается facilitator law.
Практический вывод из этого: выбор Делавэра или Вайоминга для регистрации LLC - это не про экономию на sales tax, а про франшизный сбор, приватность данных владельца и стоимость ежегодного обслуживания. Сравнение этих двух юрисдикций подробно разобрано в статье Delaware или Wyoming. Штат регистрации LLC и штат, где нужен sales tax permit, почти никогда не обязаны совпадать, и путаница между ними - частая причина ошибок при подаче заявления, о которых дальше.
Как подать заявление на sales tax permit: шаги и частые ошибки
Перед подачей заявления нужны четыре вещи: EIN, registered agent с адресом в штате регистрации LLC, юридический адрес самой LLC и оценка планируемого оборота в штате nexus. Без EIN форму даже не откроют до конца, а без данных об обороте часть штатов не сможет определить частоту подачи деклараций.
Дальше процесс подачи через портал штата выглядит почти одинаково независимо от штата:
- Определить штат nexus: физический склад, экономический порог продаж или отдельная точка продаж вне Amazon.
- Создать аккаунт на портале штата, например eSystems в Техасе или TAP в Айове и Миссисипи.
- Заполнить форму заявления: данные LLC, EIN, адрес, вид деятельности, оценка оборота.
- Подтвердить заявку по email или через личный кабинет портала.
- Получить номер permit и сохранить документ для отчетности и для предъявления поставщикам как основание для resale certificate.
Частые ошибки повторяются от продавца к продавцу:
- Путают штат регистрации LLC и штат nexus. LLC зарегистрирована в Вайоминге, а permit нужен в штате, где реально лежит товар на складе Amazon, например в Пенсильвании - подают документы не туда.
- Подают заявление раньше, чем оформлен EIN, и заявка зависает в очереди на проверку.
- Указывают неверный registered agent или устаревший адрес, из-за чего штат не может отправить подтверждение. Требования к этой роли разобраны в статье про registered agent.
Для тех, кто не хочет вручную отслеживать nexus в десятках штатов, есть сервисы автоматизации вроде TaxJar и Avalara: они мониторят пороги nexus по продажам и подают формы за отдельную плату, это альтернатива самостоятельной подаче, а не обязательный шаг.
Что будет, если продавать без permit, и нужно ли его продлевать
Штат может выставить недоимку по налогу задним числом за весь период, когда permit был обязателен, но не оформлен, плюс штрафы и пеню сверху. Это единственный по-настоящему серьезный риск в теме sales tax permit, поэтому проверка nexus до начала продаж в новом штате обходится дешевле разбирательства после.
Сам permit обычно не требует ежегодного продления, но требует уведомления штата при смене адреса LLC, изменении структуры бизнеса или закрытии компании. Разница принципиальная: не продлевать документ и не сообщать о закрытии бизнеса - это два разных действия с разными последствиями.
- Если LLC закрывается, а permit не отменен официально, штат формально продолжает считать бизнес действующим и ждет от него нулевые декларации.
- Непредоставление деклараций, даже нулевых, штат штрафует отдельно от штрафа за неуплату самого налога.
- Финальную декларацию нужно подать именно в тот налоговый департамент, который выдавал permit, а не в штат регистрации LLC, если они не совпадают.
Полный процесс закрытия LLC, включая уведомление налоговых органов, описан в статье как закрыть LLC в США. Закрыть LLC и забыть про permit - не одно и то же, и именно это различие чаще всего создает штрафы уже после того, как бизнес формально прекратил работу.
Проверить, в каких штатах у бизнеса сейчас есть inventory nexus от FBA-склада, можно за один заход в Amazon Seller Central через отчет Inventory Event Detail, и сопоставить этот список с тем, продается ли товар только через Amazon или еще и напрямую: от этого зависит, нужен ли personal permit в каждом из этих штатов или facilitator law уже все закрыла. Для тех, кто еще не открыл компанию и только собирает документы для старта, чеклист по EIN, registered agent и юридическому адресу можно запросить у Николая в Телеграм: список документов для регистрации LLC.
Вопросы и ответы
Нужен ли sales tax permit, если я управляю LLC удаленно и не живу в США?
Место жительства владельца не влияет на обязанность получать permit, важен только nexus самого бизнеса в штате: physical, economic или inventory. Если у LLC есть склад, инвентарь Amazon FBA или объем продаж выше порога штата, permit нужен независимо от того, где живет владелец. Гражданство и прописка человека, управляющего компанией, для этого решения значения не имеют.
Чем sales tax permit отличается от resale certificate и EIN?
Sales tax permit разрешает собирать и платить налог с собственных продаж в штате, resale certificate освобождает от налога при покупке товара для перепродажи у поставщика, а EIN, номер работодателя от IRS, это налоговый идентификатор LLC, без которого не подать заявление на permit. Все три документа выполняют разные функции и не заменяют друг друга.
Нужен ли SSN или ITIN, чтобы подать заявление на sales tax permit?
SSN не всегда обязателен: часть штатов принимает EIN вместо SSN или ITIN при подаче заявления на sales tax permit. Требования отличаются от штата к штату, поэтому конкретное правило нужно проверять на портале налогового департамента того штата, где возникает nexus.
Снимает ли marketplace facilitator law обязанность получать permit при продажах через Amazon FBA?
Да, для продавца, который торгует только через Amazon FBA, marketplace facilitator law в большинстве случаев снимает необходимость получать personal permit, потому что Amazon сам удерживает и перечисляет sales tax как facilitator. Но правило привязано к каналу продаж: как только появляется собственный сайт или оптовые продажи вне Amazon, обязанность получать permit возвращается к продавцу.
Сколько стоит и сколько занимает оформление sales tax permit?
Стоимость сильно различается по штатам: Texas, California, Iowa и Mississippi выдают permit бесплатно, часть других штатов берет разовый сбор до 100 долларов. Срок обработки, от нескольких минут при мгновенной выдаче через портал штата до нескольких недель при ручной проверке заявления.
Нужно ли получать permit в каждом штате, где Amazon создает inventory nexus?
Для продавца, который торгует только через Amazon FBA, facilitator law в большинстве случаев снимает вопрос получения personal permit в каждом штате склада. Но при смешанных каналах продаж, например с собственным сайтом, нужен отдельный анализ nexus по каждому штату, где хранится инвентарь; узнать список штатов можно через отчет Inventory Event Detail в Amazon Seller Central.
