Resale certificate: что это и нужен ли он селлеру на Amazon

Партия на $10 000 у американского дистрибьютора при условной ставке 8% приходит с одним из двух счетов: на $10 800 или на $10 000. Разница в $800 зависит от одного документа, resale certificate. Это форма, которую покупатель отдаёт поставщику, чтобы купить товар для перепродажи без налога с продаж (sales tax).

Короткий ответ для Amazon такой. Для открытия аккаунта resale certificate не нужен. Для private label из Китая он почти не нужен. Для wholesale у американских поставщиков он нужен, и его часто просят уже при открытии счёта у дистрибьютора.

Дальше в статье пять частей:

• чем сертификат отличается от sales tax permit;
• в каких моделях он работает;
• расчёт на партии;
• шаги для владельца LLC (Limited Liability Company) вне США;
• таблица по четырём штатам.

Sales tax permit и resale certificate: чем отличаются

Под словами «resale certificate» в выдаче скрываются два разных документа, и путаница начинается с этого. Sales tax permit (дальше просто permit) - это регистрация вашего бизнеса в штате, её выдаёт налоговый орган штата. Resale certificate - форма, которую вы заполняете и подписываете сами, вписав в неё номер permit, и отдаёте поставщику. Permit встречается под названиями seller’s permit, Sales Tax ID, certificate of authority и Reseller Certificate. Дальше в тексте используем только «permit».

Разницу проще всего увидеть в таблице:

Документ	Что подтверждает	Кто выдаёт	Кому передаёте	Срок действия
Permit	Бизнес зарегистрирован в штате как плательщик sales tax	Налоговый орган штата	Никому: номер указываете в формах и декларациях	Задаёт штат: бессрочно или с продлением
Resale certificate	Товар куплен для перепродажи, налог на закупке не взимается	Вы сами по форме штата (во Флориде выдаёт штат)	Поставщику	Зависит от штата и поставщика, во Флориде ежегодно

Чтобы таблица читалась правильно, нужно одно уточнение про налоги в США. Федерального НДС в США нет. Sales tax устанавливает штат, иногда к нему добавляются ставки города или округа, и платит его конечный покупатель. Поэтому «возврат НДС в США», который встречается на русскоязычных страницах, к этой теме не относится: sales tax и НДС работают по разной механике.

Порядок действий всегда один: сначала permit, потом форма сертификата с его номером. Без permit в сертификате нечего указывать, и поставщик его не примет. Как получить permit, разберём в разделе 5, а сначала выясним, нужен ли он вообще, если вы продаёте на Amazon.

Нужен ли resale certificate, чтобы продавать на Amazon

Для открытия и ведения аккаунта продавца resale certificate не нужен. Amazon работает как marketplace facilitator: он сам рассчитывает sales tax при заказе, собирает его с покупателя и перечисляет штату. Во всех штатах с общим sales tax действуют законы о marketplace facilitator, и эти деньги до вас не доходят. Что именно Amazon собирает и в каких штатах, видно в Seller Central, раздел Tax Settings.

На практике: Amazon снимает с вас sales tax с продаж, но не снимает его с ваших закупок у американских поставщиков.

Поэтому сертификат появляется в работе с другой стороны бизнеса: когда вы покупаете товар у американского поставщика и не хотите платить налог на закупке. Это вопрос закупки, а не продажи, и он не связан с тем, как вы зарегистрированы на Amazon.

Когда у вас возникает nexus

Отдельный вопрос: нужно ли регистрироваться в штате, даже если налог собирает Amazon. Ответ зависит от nexus, то есть связи бизнеса со штатом, из-за которой возникает обязанность регистрироваться. Физический nexus дают склад, офис, сотрудник или товар в штате. Economic nexus возникает от объёма продаж.

Экономические пороги появились после решения Верховного суда South Dakota v. Wayfair (2018). В самой Южной Дакоте это $100 000 продаж или 200 транзакций, и большинство штатов взяли $100 000 за основу. В Калифорнии, Техасе и Нью-Йорке порог выше, $500 000, а в Нью-Йорке ещё добавлено условие по числу транзакций. Пороги меняются, поэтому перед решением сверяйте их на сайте штата. Подробнее о том, как склад FBA создаёт nexus в штате, в разборе выбор штата для LLC.

Склад Amazon FBA в штате создаёт physical nexus. Из этого не следует, что регистрироваться нужно везде. Часть штатов не требует permit только за marketplace-продажи, часть требует, и правило смотрят отдельно по каждому штату. Если вы продаёте ещё и на собственном сайте, permit нужен: налог с этих продаж Amazon уже не собирает.

Итак, для самой торговли на Amazon сертификат не нужен. Дальше вопрос решает модель бизнеса, то есть то, у кого вы покупаете товар.

Private label, wholesale и online arbitrage: кому он нужен

Нужен ли сертификат, определяет поставщик, и три модели дают три разных ответа. Private label - свой бренд, товар с фабрики. Wholesale - закупка у дистрибьюторов и брендов. Online arbitrage - перепродажа товара из розничных магазинов.

Модель	У кого закупка	Нужен ли resale certificate	Комментарий
Private label из Китая	Фабрика за рубежом	Почти не нужен	Американского sales tax на закупке нет. Пошлина при ввозе - отдельный платёж, сертификат её не отменяет
Wholesale	Американские дистрибьюторы и бренды	Нужен	Поставщики часто просят его при открытии счёта. Без него налог добавляют к вашему счёту
Online arbitrage	Розничные магазины	Зависит от магазина	Магазин сам решает, принимать ли сертификат: если налог позже доначислят, отвечает он

Private label из Китая сертификат почти не задействует. Фабрика в Китае не взимает американский sales tax, поэтому освобождать нечего. Исключения появляются, если вы докупаете в США упаковку, услуги или комплектующие, но это отдельные закупки, и по ним решает поставщик.

Wholesale без сертификата обходится дороже. Дистрибьюторы обычно просят при открытии счёта заявку, данные LLC, EIN и сертификат с номером permit. Если сертификата нет, поставщик добавляет sales tax к каждому счёту. Как это выглядит в деньгах, показывает следующий раздел.

Online arbitrage сложнее. Видео из выдачи связывают эту модель с сертификатом, но у розничного магазина нет обязанности его принимать, и на практике решение остаётся за магазином. Если вы ещё выбираете модель, сравните деньги и риски в разборе «Арбитраж или private label на Amazon».

Что даёт resale certificate: расчёт на партии $10 000

Возьмём партию на $10 000 у американского дистрибьютора и условную ставку 8%. Реальная ставка зависит от штата и округа, но арифметика одна.

• Без сертификата: счёт $10 000 плюс налог $800, итого $10 800. Налог становится частью себестоимости партии.
• С сертификатом: счёт $10 000. Налог платит конечный покупатель в момент продажи, и собирает его Amazon.

Механика проста, и в ней нет обещания «платить меньше». При закупке без сертификата вы платите налог сами и закладываете его в цену товара. При закупке с сертификатом налог переносится на покупателя, как и предусмотрено системой. Вы не уклоняетесь от налога, а не платите его дважды.

Amazon собирает налог с покупателя, а resale certificate решает, платите ли вы его ещё и на закупке.

Разница заметна в юнит-экономике. Допустим, с партии вы рассчитывали заработать $2 000. Налог на закупке в $800 забирает 40% этой суммы, и ещё $800 замораживаются в товаре до продажи. С сертификатом эти деньги остаются в обороте.

Это же снимает частое возражение «налоги съедят всё». Вы платите sales tax в двух случаях: когда покупаете товар для себя или когда закупаете для перепродажи без сертификата. Законно не платить его можно только с сертификатом, и только на товар, который вы дальше продаёте. Личные покупки, офисная техника и расходники под сертификат не подпадают.

Осталось получить сам документ. Владельцу LLC вне США это делается по шагам.

Как получить resale certificate владельцу LLC вне США

Подача permit в большинстве штатов занимает от нескольких минут до нескольких дней онлайн, а по почте может занять несколько недель. Плата за регистрацию в четырёх штатах из таблицы ниже составляет $0. Присутствовать в США физически для этого не нужно, но порядок действий важен.

1. Определите штат (1 день на решение). Сертификат работает в штате, куда доставляется товар. Поэтому смотрите, где стоит ваш prep-центр или склад и в какой штат отправляет поставщик. Штат самой LLC, например Вайоминг, для этого выбора вторичен. Проверьте, выдаёт ли штат permit без присутствия в нём.
2. Подготовьте данные (1-2 часа). Понадобятся документы LLC, EIN (Employer Identification Number), адрес, данные ответственного лица и описание деятельности. Порядок получения EIN описан в разборе «Как получить EIN для LLC без визита в США». Часть порталов просит SSN или ITIN ответственного лица, часть принимает только EIN. Что нужно именно вам, смотрите в анкете штата, а варианты без SSN разобраны в статье «Как вести бизнес в США без SSN».
3. Подайте заявку на permit (от минут до нескольких недель). Онлайн на портале налогового органа, например CDTFA в Калифорнии, или по почте на бумажной форме. Плата за регистрацию в большинстве штатов $0, в части штатов есть сбор.
4. Заполните форму resale certificate (15 минут). В ней указываются поставщик, ваш номер permit, тип товара и подпись. Отправьте её поставщику вместе с заявкой на аккаунт.
5. Храните копии. Сохраняйте копии всех выданных сертификатов и счетов поставщиков. Сроки хранения задаёт штат, обычно это несколько лет.
6. Сдавайте отчётность по графику штата. Периодичность определяется объёмом: месяц, квартал или год. Если permit есть, а продаж нет, декларацию всё равно подают с нулевыми значениями.

Стоимость складывается просто. Самостоятельная подача в четырёх штатах из таблицы ниже обходится в $0 по плате штата. Посредники берут отдельную плату за оформление, и цены на их сайтах меняются, поэтому сравнивайте актуальные тарифы на день заказа.

Когда порядок ясен, остаётся понять, чем отличаются требования штатов. Это видно в таблице.

Sales tax permit и формы resale certificate по штатам: таблица

Названия permit и формы сертификатов у штатов разные, и общей формы нет. В таблице четыре штата, в которых чаще всего оформляют permit владельцы LLC:

Штат	Название permit	Форма resale certificate	Подача permit	Плата за permit	Срок сертификата
Калифорния	Seller’s permit (CDTFA)	CDTFA-230	Онлайн на сайте CDTFA	$0	Фиксированной даты окончания нет
Нью-Йорк	Certificate of authority	ST-120; заявка на permit онлайн или на бумажной форме DTF-17	Онлайн, подавать за 20 дней до начала торговли	$0	Смотрите инструкцию к ST-120
Техас	Sales and Use Tax Permit	01-339	Онлайн на сайте Comptroller	$0	Фиксированной даты окончания нет
Флорида	Certificate of Registration	DR-13 (Annual Resale Certificate)	Онлайн на сайте Department of Revenue	$0	Ежегодно

Официальные названия в таблице - это названия штатов, а не синонимы permit. Значения взяты с порталов штатов, но формы и сборы меняются, поэтому перед подачей сверьте их на сайте.

Флорида работает иначе, чем остальные. Там сертификат выдаёт сам штат после регистрации, а не вы заполняете форму. Вы передаёте поставщику копию выданного документа, и он продлевается каждый год.

Штаты без общего sales tax

Общего sales tax нет в Delaware, Oregon, Montana и New Hampshire. Аляска не взимает налог на уровне штата, но местные налоги там есть. В таких штатах permit на общий sales tax получить нельзя, и сертификат там ничего не освобождает.

Делавэр требует отдельного пояснения. Многие владельцы регистрируют там LLC и ищут permit. Общего sales tax в Делавэре нет, есть gross receipts tax: им облагается выручка самого бизнеса, а не покупатель. Если у вас LLC в Делавэре, а склад и поставщики в других штатах, permit ищите там, где стоит склад. Что нужно в самом Делавэре, зависит от вашей деятельности в штате.

Многоштатные формы

Иногда поставщик находится в одном штате, а permit у вас в другом. Для таких случаев есть две многоштатные формы: Streamlined Sales Tax Certificate of Exemption и форма MTC. Первая принимается штатами, вошедшими в Streamlined Sales Tax, вторую принимают многие штаты, но не все. Принимает ли форму конкретный поставщик, зависит от штата, куда идёт товар, и правил самого поставщика. Ответ на этот вопрос лучше получить до заказа, а не после счёта.

Где resale certificate не работает и чем рискуете

Сертификат освобождает только от sales tax на товар для перепродажи, и в четырёх случаях он ничего не освобождает:

• Розница. Магазин сам решает, принимать ли сертификат, и обычно отвечает за ошибку он, а не вы.
• Поставщики за рубежом. Американского налога на закупке нет, освобождать нечего.
• Штаты без sales tax. Там нет налога, от которого можно освободиться.
• Товар не на перепродажу. Личные покупки, расходники и оборудование под сертификат не подпадают.

Что происходит при использовании не по назначению? Если сертификат применили к товару, который потом не продали, штат требует use tax: это налог, который вы платите на закупку сами, по ставке штата. К нему могут добавиться штрафы и проценты. В ряде штатов заведомо ложный сертификат считается правонарушением, поэтому для каждого штата вопрос надо проверять отдельно.

Если поставщик не принимает ваш сертификат

Три варианта, и у каждого есть оговорка: результат зависит от штата.

1. Предложите многоштатную форму (SST или MTC), если штат поставщика её принимает.
2. Зарегистрируйтесь в штате поставщика или штате доставки и выдайте сертификат этого штата.
3. Обсудите с поставщиком, какую именно форму он принимает. Часто у него есть собственная.

Три ошибки и их следствия

• Нет копий сертификатов и счетов. При проверке штата вы не сможете подтвердить, почему не платили налог, и придётся заплатить его задним числом.
• Не сданы нулевые декларации. Пока permit активен, штат ждёт декларацию даже без продаж, и за пропуск начисляют штраф.
• Сертификат использован на личную покупку. Возникает use tax и риск штрафа, хотя сама экономия была в единицах процентов.

Следующий шаг

Определите свою модель и штат. Если вы закупаете у американских поставщиков, откройте на сайте налогового органа штата, куда доставляется товар, раздел регистрации и подайте заявку на permit, подготовив EIN и данные LLC. Если вы работаете только с private label из Китая, откройте Seller Central, раздел Tax Settings, и проверьте, нет ли в вашем штате отдельной обязанности регистрироваться.