Сколько стоит содержать LLC в США нерезиденту в год

В прошлом году содержание моей LLC в Вайоминге обошлось в $410: $50 регистрационному агенту, $60 за Annual Report и около $300 бухгалтеру за нулевые формы 5472 и 1120. В большинстве гайдов по регистрации LLC называют сумму $100-150 в год и на этом останавливаются, не упоминая ни бухгалтера, ни банк. Дальше разберём, из каких статей реально складывается стоимость содержания LLC (Limited Liability Company, компания с ограниченной ответственностью): обязательные государственные платежи, операционные расходы бизнеса, таблицу по штатам и итоговую сумму на первый год и на каждый следующий.

Стоимость регистрации LLC - это не стоимость её содержания.

Из чего состоит стоимость содержания LLC после регистрации

Расходы на содержание LLC делятся на две разные линии, и их смешение в большинстве статей - главная причина, почему реальная сумма у нерезидента оказывается в 2-3 раза выше заявленной в гайдах.

• Обязательные государственные платежи: Secretary of State штата регистрации, Registered Agent, Annual Report или Franchise Tax.
• Операционные расходы бизнеса: банковское обслуживание и платёжные комиссии, бухгалтер, подготовка и подача налоговых форм, при необходимости ITIN (Individual Taxpayer Identification Number).

Топ выдачи по запросу о стоимости содержания LLC обычно ограничивается первой линией: называет Registered Agent и Annual Report, и получается цифра $90-150 в год. Вторая линия - банк, бухгалтер, подача форм - вообще не упоминается, хотя у нерезидента она крупнее первой.

Если вместо LLC выбрать C-Corp, структура расходов меняется: добавляется отдельная корпоративная отчётность и налогообложение прибыли на уровне компании, а затем ещё раз на уровне дивидендов владельца - то самое двойное налогообложение, которого у LLC нет. Для большинства нерезидентов, продающих физический товар, LLC остаётся дешевле в содержании именно из-за этой разницы.

Дальше разберём первую линию расходов подробнее - сколько стоит Registered Agent и Annual Report в разных штатах.

Registered Agent и Annual Report: сколько платить в вашем штате

Registered Agent - обязательное требование каждого штата: у LLC должен быть адрес и контактное лицо в штате регистрации, которое принимает официальную почту и судебные документы. У коммерческого провайдера эта услуга стоит $30-150 в год в зависимости от штата и набора опций - сканирование почты, напоминания о дедлайнах, пересылка документов.

Самостоятельно быть своим Registered Agent может только резидент США с физическим, не почтовым, адресом в штате регистрации. Для нерезидента это не вариант: платный агент обязателен, и экономить на этой статье обычно не получается. Подробнее о том, зачем агент нужен и как его выбрать, - в статье Registered Agent: зачем он нужен LLC в США.

Annual Report устроен по-разному в каждом штате. В Delaware вместо отчёта платят фиксированный ежегодный налог Franchise Tax для LLC - $300 в год, срок 1 июня. В Wyoming подают ежегодный отчёт с минимальным сбором $60, который привязан к стоимости активов компании в штате. В New Mexico ежегодного отчёта для LLC нет вообще - один из немногих штатов без этой статьи расходов.

Для California действует отдельная статья расходов: ежегодный Franchise Tax $800, который платят независимо от того, был ли у LLC доход за год. Это делает штат одним из самых дорогих для содержания нерезидентской LLC, даже если компания не вела деятельности.

Штат	Annual Report / Franchise Tax	Registered Agent
Delaware	$300 (Franchise Tax, до 1 июня)	$100-150
Wyoming	от $60 (ежегодный отчёт)	$50-100
Florida	$138.75 (до 1 мая)	$100-140
New Mexico	отчёта нет	$50-100
California	$800 (Franchise Tax, независимо от дохода)	$100-150

На практике: в California и Delaware платят фиксированный налог, даже если LLC за год не провела ни одной продажи.

Актуальные ставки и дедлайны каждый год стоит проверять на сайте Division of Corporations штата Delaware - разброс между штатами за последние годы сильно не менялся, но пени и сроки штаты меняют. Эти суммы - только государственная часть. Дальше - федеральная отчётность, которая у нерезидентов идёт отдельной линией расходов и о которой молчит большинство гайдов.

Налоговая отчётность LLC с иностранным владельцем: Form 5472 и Form 1120

Single-member LLC с иностранным владельцем обязана подавать Form 5472 и pro forma Form 1120 каждый год, даже если компания не вела деятельности и не получала дохода. Это требование IRS касается статуса disregarded entity, принадлежащей нерезиденту, а не фактического дохода - нулевая LLC отчитывается так же, как работающая.

Штраф за неподанную или неполную Form 5472 - $25,000, и это за каждый год просрочки, независимо от того, велась ли деятельность. Эта сумма - отдельная строка риска, которую ни один гайд по регистрации не включает в стоимость содержания, хотя именно она способна превратить дешёвую LLC в дорогую ошибку.

Важно: несданная Form 5472 обходится в $25,000 за каждый год просрочки, даже если у LLC не было ни одной продажи.

Что именно требует эта отчётность и когда она становится обязательной:

1. Что подавать - Form 5472 вместе с pro forma Form 1120, которая прикладывается как сопроводительный документ, а не как отдельная декларация.
2. Когда дедлайн - 15 апреля года, следующего за отчётным, с возможностью продления до 15 октября.
3. Что будет при нарушении - штраф $25,000 за каждую непредоставленную или неполную форму, который может расти, если IRS уведомило о нарушении, а компания его не устранила.

Подготовка и подача этих форм - отдельная платная услуга у бухгалтера, которая не входит в стоимость регистрации LLC ни у одного регистрационного агента. Актуальную инструкцию ведёт IRS.gov. Эта статья расходов относится уже не к государству, а к операционной части - туда же входят банк и платёжные сервисы.

Банк и платежи как статья расходов на содержание LLC

Открытие счёта в банке США для нерезидента через Mercury или Wise Business часто бесплатное - сервисы не берут плату за сам факт открытия и ведения счёта. Расходы появляются на операциях: комиссия за входящие и исходящие переводы, конвертацию валюты и вывод денег за пределы США, и за год они складываются в заметную сумму.

• Входящий перевод в долларах (ACH, домашний wire) - обычно $0-15 за перевод.
• Исходящий международный wire - $20-40 за перевод у большинства банков для нерезидентов.
• Конвертация валюты при выводе в СНГ - 0.3-2% от суммы у Wise, выше у традиционных посредников.
• Вывод через Payoneer с дополнительной конвертацией - ещё 2-3% сверх комиссии за саму транзакцию.

Перевод денег в СНГ обычно идёт через посредников вроде Wise или Payoneer, и комиссия за конвертацию и вывод - регулярная, а не разовая статья расходов. В прошлом квартале мы перевели расчёты по LLC на связку из банковского счёта и Wise для международных переводов: на регулярных переводах в СНГ разница в комиссиях оказалась заметной именно за счёт конвертации, а не за счёт платы за обслуживание счёта. Сравнение условий и тарифов - в статье Как выбрать банк для LLC: критерии сравнения.

Банк закрывает переводы и операционные платежи, но не закрывает отчётность перед IRS и бухгалтерский учёт - это отдельная и обычно крупнейшая статья расходов, разберём её дальше.

Бухгалтер для LLC нерезидента: сколько стоит годовое обслуживание

Годовое бухгалтерское сопровождение нерезидентской LLC - крупнейшая операционная статья в стоимости содержания, и именно её не называет ни один гайд по регистрации LLC в топе выдачи. Цена зависит не от штата, а от объёма операций, который нужно вести.

Разовая подача нулевой отчётности - только Form 5472 и pro forma Form 1120 без движения по счетам - стоит $150-400 в год у большинства бухгалтерских сервисов для нерезидентов. Полноценный bookkeeping с учётом операций по Amazon или Shopify, сверкой выплат и подготовкой данных для банка - $100-300 в месяц, то есть $1200-3600 в год, в зависимости от числа транзакций.

С бухгалтером на удалёнке мы работаем по ежеквартальной сверке: раз в квартал сверяем выписки банка и платёжных систем с отчётами площадок, закрываем расходы по складу и рекламе, и только потом бухгалтер готовит данные для годовой подачи. Такой график дешевле ежемесячного полного bookkeeping и достаточен, если обороты LLC не огромны.

• Нулевая подача Form 5472 и 1120 - $150-400 в год.
• Ежеквартальная сверка операций - $400-900 в год.
• Полноценный bookkeeping с интеграцией Amazon или Shopify - $1200-3600 в год.
• Разовая консультация по смене штата или закрытию LLC - по часовой ставке $100-250 в час.

Со всеми статьями расходов на руках можно собрать итоговую сумму по штатам - это следующий шаг.

В каком штате дешевле всего содержать LLC: итоговая таблица

Сравнение штатов по стоимости содержания LLC имеет смысл только по сумме всех статей, а не по одной госпошлине. Delaware, Wyoming и Florida чаще всего рассматривают нерезиденты, и разница между ними ощутима именно на операционных расходах, а не на регистрационном сборе.

Первый год дороже из-за разовой регистрации - Articles или Certificate of Organization подаётся один раз. Начиная со второго года из обязательных платежей остаются только Registered Agent, Annual Report или Franchise Tax, и к ним прибавляется бухгалтер.

Первый год содержания:

Статья расходов	Delaware	Wyoming	Florida
Регистрация (разовая)	$110	$100	$125
Registered Agent	$100	$50	$100
Annual Report / Franchise Tax	$300	$60	$139
Бухгалтер (нулевая подача 5472/1120)	$300	$300	$300
Итого первый год	$810	$510	$664

Каждый следующий год:

Статья расходов	Delaware	Wyoming	Florida
Registered Agent	$100	$50	$100
Annual Report / Franchise Tax	$300	$60	$139
Бухгалтер (нулевая подача 5472/1120)	$300	$300	$300
Итого каждый год	$700	$410	$539

Wyoming обычно выходит дешевле на длинной дистанции - разница с Delaware доходит до $290 в год именно за счёт Franchise Tax. Delaware оправдан другими соображениями: устоявшейся судебной практикой по корпоративным спорам и привычностью для инвесторов, а не экономией на содержании. Подробное сравнение штатов - в статье Delaware или Wyoming: где регистрировать LLC.

Эти суммы - для компании, которая исправно платит и подаёт отчётность. Дальше - что происходит, если платёж или отчёт пропустить.

Что будет, если не платить или не подавать отчётность

Просрочка Annual Report ведёт к штрафу, а затем к административной ликвидации LLC штатом. Secretary of State присваивает компании статус not in good standing, и если платёж не внесён в установленный срок, LLC исключают из реестра. Банк при этом может заблокировать счёт, потому что в KYC-процедуре периодически проверяется статус компании у штата.

1. Через 30 дней после дедлайна штат начисляет пени (обычно $50-400 в зависимости от штата), LLC получает статус not in good standing.
2. Через 60 дней банк может запросить подтверждение статуса компании или временно ограничить операции по счёту.
3. Через 90 дней и дальше штат может инициировать административное расторжение (administrative dissolution), после которого LLC юридически не существует, а восстановление (reinstatement) стоит дороже, чем своевременная оплата.

Несданная Form 5472 - отдельный риск, не связанный со статусом у штата: штраф $25,000 за каждый год просрочки начисляется IRS независимо от того, была ли у LLC деятельность, и не зависит от того, в порядке ли отчётность перед Secretary of State.

Если бизнес не пошёл, дешевле закрыть LLC официально, чем оставить её висеть с долгом по пошлинам. Официальное закрытие - разовая процедура с понятной стоимостью, а зависшая LLC продолжает копить Annual Report, Franchise Tax и риск по формам, пока кто-то не закроет её принудительно.

Можно ли содержать LLC удалённо, не приезжая в США

Все обязательные платежи по содержанию LLC - Registered Agent, Annual Report, налоговые формы - оплачиваются и подаются удалённо. Физическое присутствие в США не требуется ни для одного из этих действий: оплата идёт картой или банковским переводом, подписи электронные, документы отправляются через сайт Secretary of State или по почте через агента.

Для управления счётом и подписи документов нужен EIN (Employer Identification Number) - его получает LLC, а не владелец лично, и для оформления EIN не требуется SSN. ITIN нужен не для содержания LLC как такового, а для отдельных ситуаций: подписания некоторых налоговых форм лично на владельца или применения льгот по международным налоговым соглашениям. Разница объясняется именно в контексте содержания, а не регистрации: без ITIN LLC продолжает существовать и платить пошлины, он нужен только там, где форму подписывает физическое лицо-владелец, а не компания.

• Электронная подпись документов и форм принимается большинством штатов и IRS.
• Оплата пошлин картой иностранного банка доступна на сайтах Secretary of State большинства штатов.
• EIN можно получить без визита в США, оформление занимает несколько недель при подаче по факсу или почте.
• ITIN нужен для отдельных форм, а не для самого факта содержания LLC.

Для верификации продавца в Amazon Seller Central действующая LLC с правильно оплаченной отчётностью важнее, чем конкретный штат регистрации - кабинет проверяет статус компании и предоставленные документы, а не сравнивает штаты между собой. Что именно Amazon запрашивает от иностранного владельца компании при регистрации аккаунта продавца, разобрано в статье Нужна ли американская компания для аккаунта продавца Amazon.

Прежде чем регистрировать компанию, стоит посчитать свою сумму содержания LLC на первый год по таблице выше и сопоставить её с юнит-экономикой первой партии товара - расходы на LLC закладываются в себестоимость не меньше, чем закупка или доставка. Как собрать такой расчёт по товару, показано в материале Юнит-экономика товара на Amazon.