Как продлить ITIN: сроки, форма W-7 и подача из-за границы

Селлер из СНГ пытается открыть счёт для LLC или подключить платёжный сервис, и в анкете просят налоговый номер. Он находит старое письмо с ITIN, а потом выясняет, что номер просрочен. Другой вариант: декларация вернулась с пометкой, что номер недействителен. В обоих случаях человек ищет, как продлить ITIN, и часто не спрашивает себя, нужен ли номер именно ему.

Продлевать ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) нужно только тогда, когда он попадёт в декларацию или в заявку на льготу по договору. Владельцу LLC часто хватает EIN, поэтому многим продление не требуется. Ниже вы найдёте таблицу сценариев, правила истечения с примерами, пошаговую подачу формы W-7 и разбор подачи из-за границы без потери оригинала паспорта. IRS (Internal Revenue Service) в тексте означает налоговую службу США. Правила описаны по материалам IRS на сентябрь 2026 года, перед подачей сверьте их на irs.gov.

Нужно ли продлевать ITIN: ответ по сценариям

Правило IRS короткое: истёкший ITIN продлевают, если он будет указан в декларации или в заявке на льготу по налоговому договору. Если номер вы нигде не используете, продлевать его не нужно. Сценарии ниже показывают, как это работает на практике.

Сценарий	Нужно ли продлевать	Чем подтвердить или что делать
Владелец single-member LLC, нерезидент, личных доходов в США нет, у LLC есть только EIN	Нет	Работайте по EIN LLC. Проверьте, что в банке и платёжных сервисах указан EIN, а не ITIN
Вы подаёте декларацию 1040 или 1040-NR в этом сезоне, номер истёк	Да	Подайте W-7 с отметкой о продлении до подачи или вместе с декларацией
ITIN нужен для банка или KYC (проверки личности)	Обычно нет	Банки принимают паспорт и EIN-письмо CP 575. Уточните у банка, что именно он требует
ITIN получен для Amazon	Часто нет	Проверьте налоговое интервью в Seller Central. Для нерезидента обычно хватает иностранного налогового номера
Иждивенец или супруг указан в декларации	Да, если их номер истёк	Продлевайте семьёй, одним пакетом
Вы получили SSN	Нет	ITIN больше не используется, в декларациях указывают SSN
ITIN не использовался три налоговых года подряд, декларации в планах нет	Нет, пока номер не нужен	Продлите в тот сезон, когда он понадобится в декларации

Просроченный номер не наказывает сам по себе. Проблемы начинаются в момент, когда вы пытаетесь его использовать. Полные условия описаны на странице IRS «Как продлить срок действия номера ITIN».

Если вы не уверены, какой у вас номер и чей он, начните с разбора EIN и ITIN: в чём разница. Там показано, где нужен номер владельца, а где номер LLC. Когда сценарий подтвердился, нужно понять, истёк ли ваш ITIN, и об этом следующий раздел.

Когда истекает ITIN: правила в цифрах

ITIN истекает по двум независимым основаниям: из-за неиспользования три налоговых года подряд и по волнам, которые IRS объявляла для номеров, выданных до 2013 года. Обе схемы появились после закона PATH Act 2015, и достаточно попасть под любую из них.

Правило неиспользования

Номер истекает, если он не указан в декларации хотя бы за один из трёх последних налоговых лет подряд. Пример: вы использовали ITIN в декларации за 2021 год, а за 2022, 2023 и 2024 годы не подавали ничего. К началу 2026 года номер истёк. В сезон 2026 года, когда вы будете подавать декларацию за 2025 год, его сначала нужно продлить.

Одна декларация за любой из трёх лет сохраняет номер действующим. Поэтому владельцам, у которых ITIN не нужен, продлевать его «на всякий случай» нет смысла.

Правило по годам выдачи

Номера, выданные до 2013 года, истекали волнами по средним цифрам, то есть по 4-й и 5-й цифрам номера в формате 9XX-XX-XXXX. Например, в номере 9XX-73-XXXX средние цифры это 73.

Средние цифры	Статус
70-88	Срок действия истёк по волнам IRS в 2017-2023 годах
90-92 и 94-99	Срок действия истёк по волнам IRS в 2017-2023 годах
89, 93 и остальные	Проверьте список на irs.gov на дату подачи

Таблицу я привожу как ориентир: IRS периодически обновляет список, поэтому финальную сверку делайте на её странице. Если ваши средние цифры в списке истёкших, а номер вам нужен, его продлевают в любом случае, даже при регулярной подаче деклараций.

Как узнать, что ваш номер под продление

Обычно IRS присылает уведомление об истечении, у него обозначение CP48. Письма могут приходить на старый адрес, поэтому не ориентируйтесь только на них. Сверьте две вещи: средние цифры номера и последний год, когда он попадал в декларацию.

На практике: если в течение трёх лет номер нигде не фигурировал, считайте его истёкшим и проверяйте только на этапе, когда он понадобится.

Со статусом определились. Теперь главный вопрос для тех, кто ведёт бизнес: нужен ли ITIN, если у вас LLC.

Нужен ли ITIN владельцу LLC: EIN, Amazon и банк

Владельцу single-member LLC, нерезиденту, ITIN для работы самой LLC обычно не нужен: достаточно EIN. Это главный вопрос нашей аудитории, а конкуренты пишут только для налогоплательщика-физлица. Разбор ниже поможет понять, какой идентификатор куда относится.

Идентификатор	Чей	Где нужен
EIN	LLC	Банковский счёт, платёжные сервисы, формы IRS на уровне LLC
ITIN	Владелец-физлицо	Личная декларация и заявка на льготу по договору
Иностранный налоговый номер	Владелец	Формы W-8, налоговое интервью маркетплейсов
W-8BEN	Владелец-нерезидент	Подтверждение нерезидентного статуса для платёжных агентов и маркетплейсов

LLC и формы IRS

Single-member LLC с иностранным владельцем подаёт форму 5472 вместе с pro forma 1120. Обе формы оформляются на уровне LLC, поэтому им нужен EIN. В форме 5472 для данных владельца указывают американский идентификационный номер, если он есть, и иностранный налоговый номер. Обязательного требования иметь ITIN здесь нет, но формулировки инструкций проверьте при заполнении. Подробнее о формах читайте в разборе формы 5472 для LLC, а об особенностях структуры в статье Single-Member LLC.

Amazon

При регистрации аккаунта Amazon проводит налоговое интервью в Seller Central: вы заполняете форму W-8BEN или W-8BEN-E и указываете налоговый номер. Для нерезидента обычно достаточно иностранного налогового номера, и вопрос ITIN возникает только тогда, когда вы хотите заявить льготу по договору. Требования Amazon меняются, поэтому формулировки проверяйте в самом интервью в Seller Central. Как это связано с американской компанией, разобрано в материале amzopen.pro о необходимости американской компании для аккаунта. О том, что писать в графе с налоговым номером и когда там нужен ITIN, подробно написано в статье как заполнить форму W-8BEN.

Банк

Банки принимают вместо ITIN паспорт, EIN LLC и EIN-письмо CP 575. Это часть KYC: банку нужно проверить личность владельца и связь с LLC, а не убедиться, что у вас есть ITIN. Поэтому, если банк просит «налоговый номер», уточните, подойдёт ли EIN, прежде чем тратить недели на подачу W-7.

Итак, если вы попали в сценарий, где продление действительно нужно, дальше идёт сама подача.

Как продлить ITIN по шагам

Продление оформляется формой W-7 с отметкой «Renew an Existing ITIN». Ниже порядок действий, который важно не смешивать с получением нового номера.

1. Определите, нужен ли номер в этом сезоне. Сверьтесь с таблицей сценариев выше.
2. Заполните форму W-7. Отметьте «Renew an Existing ITIN», а не «Apply for a new ITIN», и укажите причину подачи (Reason for applying). Причина зависит от вашей ситуации: например, нерезидент, подающий декларацию, или иждивенец нерезидента.
3. Соберите документы. Загранпаспорт остаётся единственным самодостаточным документом, остальные из списка IRS подходят только парами.
4. Уточните, нужна ли декларация. По правилам IRS при продлении декларацию к W-7 прикладывать не обязательно, но проверьте свежие инструкции к форме W-7 до отправки.
5. Выберите способ подачи: почта, Certifying Acceptance Agent (CAA) или Taxpayer Assistance Center (TAC).
6. Отправьте пакет с трекингом, сохраните копии и ждите письмо IRS.

Формы, документы и требования к копиям описаны в Publication 1915 (Understanding Your ITIN) на irs.gov. Продление, получение и замена номера решают разные задачи, поэтому разведём их.

• Продление. Номер у вас уже есть, но он истёк. Вы подтверждаете личность и оставляете тот же ITIN.
• Получение. Номера у вас нет. Подаёте W-7 с пометкой о новом номере и, как правило, с декларацией. Об этом статья ITIN: зачем нужен и как получить нерезиденту.
• Замена. Утерянный номер восстанавливается по письму IRS, а не подачей нового W-7.

Способы подачи

Способ	Что уходит в IRS	Что остаётся у вас	Плюсы и минусы
Почта	W-7 и оригиналы или сертифицированные копии документов	Ничего из оригиналов	Дёшево, но паспорт на руках отсутствует несколько недель
CAA	W-7 и копии документов, заверенные агентом	Оригиналы паспорта и документов	Быстрее и безопаснее, но услуга платная
TAC	Форма и документы, сданные лично	Оригиналы возвращают на месте	Только в США и по записи

Супруг, ребёнок и смена имени

Если вместе с вами нужно продлить номер супруга или ребёнка, подавайте пакет одним отправлением: IRS принимает семейное продление. Если менялось имя, добавьте документ, подтверждающий смену, например свидетельство о браке. Написание имени в W-7 должно совпадать с латиницей в паспорте, иначе заявку вернут.

Теперь о самом болезненном: оригинал паспорта, который уходит в IRS.

Подача из-за границы: паспорт, CAA и сертифицированные копии

Главная проблема при подаче по почте: IRS удерживает оригинал паспорта на срок обработки, обычно несколько недель. Из-за границы это вдвойне неприятно, потому что паспорт нужен для поездки и визы. К счастью, есть способы подать заявку без потери оригинала.

Вариант	Оригинал паспорта уходит?	Срок	Стоимость	Для кого
Почта с оригиналом	Да	Обычно 9-11 недель из-за границы	Только пересылка	Тем, кто не едет и не подаёт на визу
Сертифицированная копия от органа, выдавшего паспорт	Нет	Зависит от органа	Плата за заверение	Тем, у кого консульство выдаёт такие копии
CAA	Нет	Как обычно, плюс время агента	Плата агента	Большинству нерезидентов
TAC	Нет, документы проверяют на месте	Зависит от записи	Бесплатно	Только тем, кто находится в США

Вариант с копией у консульства нужно проверять индивидуально: IRS принимает только копии, заверенные органом, который выдал документ. Нотариальные копии, как правило, не подходят. Certifying Acceptance Agent сверяет ваши документы удалённо, заверяет копии и отправляет их в IRS сам, поэтому оригинал остаётся с вами.

Важно: пока паспорт у IRS, не планируйте поездку, продление визы или банковскую процедуру, где он нужен.

Время теряется в трёх местах: пересылка почтой в обе стороны, перевод документов и повторный запрос, если пакет неполный. Если паспорт и ITIN нужны одновременно, выбирайте CAA: он закрывает оба сценария сразу. Когда способ выбран, остаётся понять, сколько это займёт и стоит ли переплачивать.

Сколько занимает продление и сколько стоит

Подача W-7 в IRS бесплатна: платить IRS за продление не нужно. Расходы возникают вокруг подачи: услуга CAA, курьер или почта с треком, работа посредника. Сроки IRS указывает сама: около 7 недель при обычной обработке, до 9-11 недель в период пика с 15 января по 30 апреля и при подаче из-за границы.

Этап	Срок	Стоимость
Подготовка W-7 и документов	1-3 дня	Бесплатно, если делаете сами
Сверка документов у CAA	1-7 дней	Ориентир $100-$300, услуга агента
Пересылка курьером с треком	3-7 дней	Ориентир $50-$120
Обработка в IRS	7 недель, 9-11 недель в пик и при подаче из-за границы	Бесплатно
Услуга посредника целиком	По договору	Ориентир $200-$500, ориентир на сентябрь 2026

Суммы для CAA, курьера и посредника это рыночные ориентиры на дату публикации, а не тарифы IRS. Запросите расчёт у нескольких агентов. Актуальные сроки смотрите на странице IRS по срокам обработки W-7.

Если ответа нет дольше указанных сроков, звоните в IRS. Из США набирают бесплатный номер 1-800-829-1040, из-за границы работает платная линия +1 267-941-1000. Звонить имеет смысл после 7 недель при обычной обработке и после 11 недель при подаче из-за границы или в пик. Пока ответа нет, риск в том, что пакет потерян или заявку вернули без письма.

Что будет с просроченным ITIN и какие ошибки возвращают заявку

Просроченный ITIN в декларации задерживает её обработку и лишает вас ряда вычетов и льгот. Последствий несколько, и почти у каждого есть простое исправление.

• Задержка обработки декларации. Исправление: продлить ITIN и получить письмо IRS.
• Отказ в отдельных вычетах и льготах. Исправление: после продления подать уточнённую декларацию.
• Отклонение декларации. Исправление: подать её повторно вместе с W-7 по схеме, которую укажет IRS.

Если декларация уже подана с истёкшим номером, не подавайте её заново вручную. Сначала оформите продление, после этого IRS обработает декларацию и при необходимости вышлет уведомление, на которое надо ответить в срок.

Шесть ошибок, из-за которых W-7 возвращают

1. Неверная отметка. Вместо «Renew an Existing ITIN» стоит «Apply for a new ITIN». Как избежать: перед отправкой перечитайте верх формы.
2. Неверная причина подачи. Reason for applying не соответствует вашему статусу. Как избежать: выберите причину по списку в инструкциях к W-7.
3. Устаревший паспорт. Срок действия документа истёк. Как избежать: подайте с действующим паспортом или используйте другой документ из списка IRS.
4. Имя не совпадает с латиницей в паспорте. Как избежать: копируйте написание из машиночитаемой зоны паспорта.
5. Подача без декларации там, где она нужна. Как избежать: сверьтесь с таблицей сценариев и инструкциями.
6. Некорректные копии документов. Нотариальные копии там, где нужны заверенные органом-эмитентом. Как избежать: подавайте через CAA либо получайте копию у органа, выдавшего документ.

Отдельный вопрос: когда исправлять вообще нечего, потому что ITIN вам не нужен.

Когда ITIN не нужен: EIN и SSN

Если у вас есть право на SSN, ITIN не оформляют. Если SSN уже получен, ITIN перестаёт использоваться, а в декларациях указывают SSN. Что делать с прежним номером, уточните в инструкциях IRS: не нужно подавать заявку на «замену».

ITIN не нужен, если:

• у вас есть SSN или вы имеете право его получить;
• вы владелец LLC, все операции идут только на уровне компании, а личных доходов в США нет;
• банк и платёжные сервисы принимают EIN LLC и паспорт;
• Amazon в налоговом интервью принимает иностранный налоговый номер.

Стоит честно сказать: посредники иногда предлагают ITIN там, где хватает EIN. Это дополнительная услуга и дополнительный счёт. Если вам предлагают «оформить ITIN на всякий случай», спросите, в какой конкретной форме он будет указан. Если ответа нет, номер вам не нужен. Как вести бизнес без SSN, разобрано отдельно в статье Как вести бизнес в США без SSN.

Продлевать ITIN нужно не потому, что он истёк, а потому, что он вам понадобился.

Что сделать сегодня

Найдите письмо IRS с вашим ITIN и сверьте средние цифры номера со списком волн на irs.gov. Затем проверьте, попадал ли номер в декларацию за последние три налоговых года. Если ответ «нет» и декларации в этом сезоне не будет, продлевать ничего не нужно. Если декларация или заявка на льготу впереди, подайте W-7 с отметкой «Renew an Existing ITIN» через CAA, чтобы паспорт остался у вас. Подобрать способ подачи под вашу страну и сроки поможет Николай в Telegram.

Этот текст актуален на сентябрь 2026 года. Правила, сроки и списки волн проверьте на irs.gov перед подачей.