EIN и ITIN: разница и что нужно нерезиденту для LLC

Клиент из Казахстана подал заявление на EIN по факсу и получил номер компании через четыре рабочих дня, не отправив в IRS ни одного документа с ITIN. С этим EIN он открыл LLC и счет в банке США, полностью удаленно, ни разу не оформив американский аналог личного налогового номера. Это типичная ситуация для нерезидента, который открывает компанию в США: путаница между EIN, ITIN и SSN тормозит регистрацию LLC чаще, чем реальные требования IRS. В статье разбираем, что оформлять для LLC и продажи на Amazon, EIN, ITIN или оба документа, и в каком порядке это делать, чтобы не потерять несколько недель на лишнюю бумагу.

EIN и ITIN: разница простыми словами

EIN (Employer Identification Number) - номер компании, который IRS присваивает LLC, корпорациям и партнерствам. Это аналог ИНН для юрлица: по нему компанию идентифицируют банки, налоговая и Amazon Seller Central. EIN получает сама компания, а не ее владелец.

ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) - номер физического лица для налоговой отчетности, если у человека нет права на SSN. ITIN нужен, когда нерезидент лично подает налоговую декларацию в США, например по личным доходам от LLC. SSN (Social Security Number) выдают только гражданам США и резидентам с правом на работу, для нерезидента-владельца LLC этот номер не имеет отношения к делу вообще.

Три номера решают три разные задачи, и путать их означает подавать документы не в ту графу.

Дальше разберем самую частую ошибку: считать, что без ITIN или SSN зарегистрировать LLC и получить EIN нельзя.

Нужен ли ITIN, чтобы открыть LLC нерезиденту

Прямой ответ: в 9 из 10 случаев нет. Для регистрации LLC и получения EIN ITIN не требуется вообще, и это подтверждает сама форма заявления на EIN, форма SS-4.

IRS прямо предусматривает, что EIN получает ответственная сторона (responsible party), иностранное физлицо без SSN и ITIN. В поле для налогового номера ответственной стороны такой заявитель указывает отметку Foreign, а не выдуманный номер. Это не лазейка и не серая зона, а стандартная процедура для международных заявителей, которую IRS использует ежедневно.

Отсюда вытекает страх, который стоит закрыть сразу: «нужен американский паспорт или гражданство, чтобы открыть компанию». Это не так.

Важно: гражданство, виза и физическое присутствие в США не участвуют в процессе регистрации LLC и получения EIN. Компанию открывает и получает EIN гражданин любой страны, находясь у себя дома.

Подробный разбор всего процесса, от выбора штата до подачи документов, есть в статье как открыть LLC в США удаленно, и там ITIN нигде не фигурирует как требование. Раз ITIN не нужен для самой регистрации, логичный следующий вопрос: как тогда физически получить EIN, если у заявителя нет ни SSN, ни ITIN.

Как получить EIN без SSN и ITIN: форма SS-4

Форма SS-4, официальное заявление на EIN, устроена так, что иностранное физлицо заполняет поле responsible party собственными данными: именем, адресом, датой рождения. Поля для SSN и ITIN в этом случае оставляют пустыми с пометкой Foreign, и это ожидаемый, а не проблемный вариант заполнения.

Здесь есть техническая ловушка. Онлайн-заявка на EIN на сайте IRS работает только для заявителей, у которых уже есть SSN или ITIN. Для нерезидента без этих номеров онлайн-путь физически закрыт: система просто не даст пройти форму дальше первого шага.

Подача SS-4 для международного заявителя выглядит так:

1. Скачать актуальную форму SS-4 с сайта IRS и заполнить ее на английском языке.
2. В поле responsible party указать данные физлица-нерезидента, в графе SSN/ITIN проставить Foreign.
3. Указать причину получения EIN, для LLC это обычно «Started new business».
4. Выбрать способ подачи: факс или телефон для международных заявителей.
5. Дождаться присвоения EIN и сохранить подтверждающее письмо CP 575 или его аналог, полученный по факсу.

Официальные требования к форме и процедуре подачи описаны на странице IRS про получение EIN. Пошаговый разбор именно для нерезидента, включая шаблон заполнения полей, собран в статье как получить EIN для LLC без визита в США. Дальше разберем, чем отличаются доступные каналы подачи SS-4 и сколько реально придется ждать.

Факс, телефон или онлайн: как подать SS-4 из-за рубежа

Раз онлайн-форма недоступна нерезиденту без SSN и ITIN, остаются два рабочих канала: факс и телефон. Оба принадлежат IRS напрямую, оба бесплатны, и разница между ними только в скорости и формате получения номера.

Факс сейчас остается основным способом: заявитель отправляет заполненную SS-4 на номер IRS для международных заявок и получает EIN примерно за 4 рабочих дня. Точный номер факса стоит сверить на официальной странице IRS перед подачей, потому что реквизиты периодически меняются.

Телефон работает быстрее по ощущениям, но требует разговора на английском: международная линия IRS +1-267-941-1099 принимает звонки заявителей за пределами США, и сотрудник присваивает EIN прямо во время разговора. После звонка все равно нужно отправить подписанную SS-4 почтой или факсом для подтверждения данных, это не отменяет бумажную часть, а завершает ее.

На практике: получение EIN напрямую через IRS бесплатно в любом из способов подачи. Платить приходится только за услуги посредника, который оформляет EIN за клиента.

С EIN понятно: он закрывает регистрацию LLC и почти все операционные задачи. Но у части владельцев LLC рано или поздно возникает личная налоговая обязанность, и вот здесь в игру входит ITIN.

Когда всё же нужен ITIN нерезиденту

ITIN нужен не бизнесу, а физическому лицу, и это ключевое разделение, которое снимает половину путаницы. Типичный повод: подать личную налоговую декларацию 1040-NR, если владелец LLC получил distributions, выплаты из прибыли компании себе лично, и обязан отчитаться по ним перед IRS как физлицо.

Заявление на ITIN подается по форме W-7, и срок обработки у IRS обычно составляет 7-11 недель. Это заметно дольше, чем ожидание EIN по факсу или телефону, поэтому оформлять ITIN заранее, без реальной налоговой обязанности, чаще всего бессмысленно.

Клиент из Казахстана, тот самый, что получил EIN за четыре дня, оформил ITIN только через год после регистрации LLC, когда у него впервые появилась обязанность подать 1040-NR по полученным дивидендам. До этого момента компания работала, платила по счетам и обслуживалась в банке вообще без ITIN у владельца. Более подробно, что за документ ITIN, кому и когда он реально нужен, разобрано в статье ITIN: зачем нужен и как получить нерезиденту.

Раз EIN и ITIN решают разные задачи для разных субъектов, компании и физлица, следующий логичный шаг: разобраться, какой из номеров реально спрашивают банк и Amazon.

EIN и ITIN для банка и Amazon Seller Central

Для открытия счета LLC в банке США обычно требуют EIN компании, а не личный ITIN или SSN владельца. Банк открывает счет на юрлицо, и его в первую очередь интересует налоговый номер этого юрлица, а не физлица за ним. Полный разбор требований к пакету документов есть в статье счет в банке США для LLC нерезидента.

Для регистрации на Amazon Seller Central как юрлицо действует та же логика: обычно достаточно EIN компании, а ITIN всплывает только в отдельных налоговых формах, если платформа запрашивает данные о физлице-получателе выплат. Нужна ли вообще американская компания для аккаунта продавца, разобрано отдельно в статье нужна ли американская компания для аккаунта продавца Amazon.

Путаница между EIN компании и ITIN физлица - самая частая техническая причина, по которой заявку в банк или Seller Central возвращают на доработку. Вот с какими сценариями это происходит на практике:

• В форму банка для открытия счета LLC вписали личный ITIN владельца вместо EIN компании, заявку вернули с запросом верного номера.
• В настройках Seller Central в поле налогового идентификатора компании указали ITIN, а не EIN, регистрацию приостановили до исправления.
• При заполнении формы W-9 для американского контрагента указали EIN там, где форма ожидала персональный номер получателя платежа.
• Владелец перепутал, какую форму заполнять лично: W-8BEN заполняет физлицо-нерезидент, подтверждая свой иностранный статус, а не компания, у которой уже есть EIN и своя отчетность.

Каждая из этих ошибок решается за один звонок или переотправку формы, но задерживает открытие счета или запуск на Amazon на несколько дней. Разобравшись, какой номер куда идет, стоит закрыть последний вопрос аудитории: обязаны ли штат LLC, штат банка и аккаунт Amazon совпадать между собой.

Штат LLC, штат банка и штат аккаунта Amazon: должны ли совпадать

Нет, не обязаны. Штат регистрации LLC, штат открытия банковского счета и аккаунт Amazon Seller Central не должны совпадать, и это снимает один из самых частых вопросов нерезидентов о регистрации компании.

Причина простая: EIN присваивается федеральным IRS, а не штатом. Смена банка, переезд в другой штат или изменение адреса на Amazon никак не меняют сам EIN компании, потому что он не привязан к штату вообще. Официальные разъяснения по статусу и назначению ITIN, для сравнения с логикой EIN, приведены на странице IRS про ITIN.

На практике это выглядит так: LLC зарегистрирована в Вайоминге, банковский счет открыт в банке другого штата, а аккаунт Amazon Seller Central привязан к юридическому адресу компании. Это не исключение, а рабочая и распространенная связка среди нерезидентов, которые ведут бизнес в США удаленно.

Один номер компании, один EIN, работает одинаково независимо от того, где физически находится банк, склад или сервер продавца.

С этим ответом закрывается весь набор вопросов, из-за которых нерезиденты откладывают регистрацию LLC на месяцы: гражданство и виза не нужны, ITIN не нужен для старта, штаты не обязаны совпадать, а весь процесс запускается одной формой SS-4.

Проверьте, указана ли в уже полученном EIN LLC ответственная сторона без SSN и ITIN, это можно увидеть в письме CP 575 от IRS. Если EIN еще не получен, заполните форму SS-4 и отправьте ее по факсу либо позвоните на международную линию IRS +1-267-941-1099, не оформляя ITIN заранее без реальной налоговой обязанности перед ним.